“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
提问
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》表中“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”和“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”应如何填写?
深税君
“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
提问
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》表中“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”和“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”是填写本年累计金额还是本季度金额?
深税君
填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计数据。
提问
企业所得税季度预缴申报时，汇总纳税的企业总机构填写职工薪酬数据是总分机构合并的数据吗?
深税君
汇总纳税企业总机构填报汇总纳税企业的职工薪酬数据。企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“优惠及附报事项有关信息”所有项目。
提问
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》表中，附报事项3“是否存在资产损失”，该如何填写?
深税君
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(2011年第25号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改)规定，企业发生资产损失事项，选择填报“是”;未发生资产损失事项，选择填报“否”。
提问
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》表中的自营出口业务收入如何填写?
深税君
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》表自营出口收入填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入。通过自营方式出口货物的，企业应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入。
?以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。
相关推荐
-
从17号公告代理出口企业信息报送义务看税收责任“转嫁”——税收协力义务的边界在何方
为加强出口环节的税收征管，国家税务总局公告2025年第17号要求出口企业拆分申报自营、委托出口及受托代理费收入明细，且创设第七条信息报送义务，即代理出口企业必须向税务机关报送实际委托出口方信息及代理出口金额，若未准确报送实际委托出口方信息，则应作为自营方式，…
-
资管产品管理人：按比例申请退还新增留抵税额
当前，适用增值税留抵退税政策的纳税人可分为三类，第一类是制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业纳税人，第二类是房地产开发经营业纳税人，第三类是其他纳税人。近期，有纳税人向笔者咨询，增值税留抵退税新政策生效后，资管产品管…
-
进一步优化建筑、房地产等增值税预缴政策
建议仿照增值税留抵退税制度，以某一时点纳税人尚未抵减的预缴税款为基数，允许纳税人申请增量预缴税款退还；待制度成熟以及实际需要，允许纳税人申请存量预缴税款一次性退还。
-
-
-
