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深化税收制度改革 推进全国统一大市场建设
来源:中国税务报 作者:孙颖鹿
2024-10-23 172

党的二十届三中全会提出健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度。应从税收制度优化、税收优惠政策规范化、税收征管协同三方面促进公平竞争,推动全国统一大市场建设。

  党的二十届三中全会提出健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度。应从税收制度优化、税收优惠政策规范化、税收征管协同三方面促进公平竞争,推动全国统一大市场建设。

  建设全国统一大市场是构建新发展格局的基础支撑和内在要求。党的二十届三中全会提出,“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度,优化税制结构”。税收作为宏观调控的重要工具,在促进公平竞争、推动市场统一的过程中发挥着不可替代的作用。深化税收制度改革,应从税收制度优化、税收优惠政策规范化以及税收征管协同三方面出发,更好地促进全国统一大市场建设。

  优化税收制度设计,改善区域市场分工格局

  良好的税收制度对改善区域市场分工、推进市场统一具有重要影响。

  一方面,区域市场分工格局的改善要求税收提供一个中性的制度环境,增值税普遍征收的特性使其成为发挥税收中性的重要税种。另一方面,受到增值税留抵退税政策和抵扣链条不完善的影响,当前区域市场分工的专业化程度还有待提升。

  未来应进一步深化增值税改革。一是应继续简并税率档次,降低税制对市场运行的扭曲,更好地体现税收中性原则;二是完善增值税留抵退税政策,打通增值税抵扣链条,推动要素在区域间的自由流动和各类资源的高效配置,促进上下游产业分工精细化,进而最大程度减轻市场主体的超额负担,改善区域市场分工格局,为全国统一大市场建设营造良好的税收制度环境。

  规范地方税收优惠,保障市场主体公平竞争

  规范的税收优惠政策能够为促进公平竞争、市场统一提供有效保障。

  笔者认为,应重点从两方面采取措施:一方面,进一步持续清理和规范地方税收优惠政策,通过统一税收优惠政策的制定权限、提升税收优惠政策的制定标准等方式,增强政策的统一性,最大程度降低地方不合理税收竞争对市场资源配置的负面影响,消除地方保护与市场分割的深层次矛盾。另一方面,探索建立跨区域、跨部门的税收公平竞争审查机制,有效引导地方政府在招商引资过程中树立良性税收竞争的理念,促进区域间的税收合作,提升区域间税收政策取向的一致性与竞争的友好性,以区域市场的统一推进全国大市场的统一。

  提升税收征管水平,驱动区域税收征管协同

  税收征管水平的提升有利于驱动区域间税收征管的协同联动,有效助力全国统一大市场建设。

  深化税收征管改革,应进一步加强税收征管协作,推进跨区域税收征管的互联互通。一是在完善现行全国统一规范电子税务局和智慧办公平台的基础上,继续深化大数据、云计算、人工智能等新技术在税收征管领域的应用,畅通区域间在涉税数据、税收业务等方面的共享与协同水平。二是进一步提升税务执法的规范性与有效性,通过推进区域间税务执法标准统一、执法信息互通、执法结果互认,以区域税务执法协同度的提升维护公平竞争的市场秩序。三是持续优化纳税服务,通过精简跨区域涉税事项办理、针对纳税人需求提供个性化服务等方式,加强税收征纳互动,提升纳税服务的便利性和精准性,为全国统一大市场建设提供良好的税收征管环境。

  (作者单位:河北大学管理学院。本文为河北省高等学校人文社会科学青年拔尖人才项目“共同富裕视域下税制改革的内在逻辑、现实约束与路径优化研究”课题阶段性成果)


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声明:本文仅代表作者个人观点,不代表本平台。文章及文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

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  (作者单位:河北大学管理学院。本文为河北省高等学校人文社会科学青年拔尖人才项目“共同富裕视域下税制改革的内在逻辑、现实约束与路径优化研究”课题阶段性成果)


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