随着税收征管数字化进程加速，一些基层税务部门在推进数字化转型过程中面临税收管理制度不够适配、数据共享不够顺畅、风险应对效率不高等多重挑战。
随着税收征管数字化进程加速，一些基层税务部门在推进数字化转型过程中面临税收管理制度不够适配、数据共享不够顺畅、风险应对效率不高等多重挑战。结合国家税务总局托克托县税务局的实践，笔者认为，破解当前问题亟须通过税源分类分级管理、优化征管岗责体系、深化基础数据应用等手段协同发力，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，进一步提升税费征管质效。
税源分类分级：强化前端服务管理
笔者在工作中发现，有些纳税人缴费人存在税法遵从度不够高，自主申报纠错意识不够强等情况；对基层税务部门来说，现行征管流程环节较多，审核业务量大，尤其是个别限时办结的业务，存在多方审核、部门掣肘等问题。同时，基层税务部门在税费管理过程中，智控场景缺乏，特别是在代开发票等领域，多数情况下仍需人工算税。为提升征管质效，亟须从纳税申报、审核前置、智控应用等关键环节入手破题。
强化税源申报分类管理。纳税申报是税费征缴过程中最基础、最重要的环节。托克托县税务局依托核心征管系统精准识别企业行业类别和涉税情况，将辖区内企业按照生产规模、行业类型进行分类分级管理。针对重点税源企业，围绕生产经营特点迅速回应纳税人缴费人服务需求，设立专人进行一对一辅导申报，及时发现企业在申报环节存在的问题，及时提醒更正申报，确保企业合规经营，有效降低企业纳税成本，在纳税申报这一最初环节提升管理效能。对中小微企业和个体工商户，组织青年税务干部成立重点税费帮扶团队。对初创期的“幼苗”型企业，进行定期走访，围绕登记、申报、征收、注销全流程梳理事项清单，提供包含企业开办涉税事项、发票赋额机制等多个项目的辅导，护航企业成长。
推动审核业务前置。建立以办税服务厅为平台的税费业务“集散中心”。将涉税涉费业务的高频事项，如定期定额、发票赋额、多缴退税等相关限时办税事项审核业务前置到办税服务厅，打通系统壁垒，缩减部门之间业务流转环节，提高审核效率，提升纳税人缴费人办税体验。同时，还权明责于纳税人缴费人，在自主申报前提下，根据不同场景进行精准辅导、合规校验。
深化智控场景应用。依托数字化应用场景，持续改进完善代开发票、农副产品反向开票等管理措施。托克托县税务局在农副产品反向开票领域拓展“三流合一反向开票”“支付即开票”场景，并成功开具该场景下内蒙古自治区第一张农副产品发票，简化反向开票流程，降低企农双方交易成本，确保了业务真实性，切实防范虚开发票风险。针对办税服务厅代开发票处理时间较长等高频问题，通过完善“代开发票申请单智能填报”场景应用，分类分析所有代开类型，通过数据模型形成代开预填单，代开发票平均时间从15分钟压缩至5分钟以内，切实提升代开发票效率。
优化岗责体系：加大税费监管力度
当前，基层税务部门在税费监管过程中，面临风险任务多头下发、各部门缺乏统筹应对的问题，一线风险应对人员需要多头应对，影响了风险应对效率。准入审核尚有空白，在税费种认定、基础信息登记补录方面，对虚开企业的研判不够，缺少前期把关、初级审核。针对这些问题，笔者认为，应推动基层税务部门岗责体系优化。
事前监管强预警。托克托县税务局成立风险分析团队，选优配强人员，并将团队人员全部入驻办税服务厅，通过发挥风险排查职能，阻断前期风险。针对“两头在外”企业及疑似虚开企业，办税服务厅人员及时提醒，风险团队第一时间发挥作用，了解企业是否存在高风险行为，充分核实，补齐办税服务厅工作人员风险研判能力不足的短板，实现事前监管。
岗位赋能强效能。根据本地税费源结构，进一步优化岗责体系，重新明确税源管理职责，实现岗位和人员再赋能。税源部门主要负责户籍管理、催报催缴、欠税管理、税源网格管理和税费服务，不再承接实地核查任务，将该职能移交至入驻办税服务厅的风险分析团队。严格规范实地核查，将低风险高频次的核查任务改为线上视频核查，缩减核查时间；将中高风险任务进行局内审核，做到“无风险不打扰，有违法要追究”，切实提升税费监管效能。
征退一体强监管。对多缴退税实现“无感化”，对政策性的退税，比如出口退税、即征即退均加强审核，同时结合大数据以及内部数据交换，减少工作流程，快速审核。对无风险的及时做好退税，对有风险的加以研判，实现征退一体化管理。在办税服务厅设立税政部门专岗，安排业务骨干负责发票进销项监控，配合辅导申报人员、风险团队对常年无业务但大量开具发票的企业、外地开具发票的企业以及注销环节强化监管，税政、风险团队和办税服务厅人员在同一空间完成内部数据交换，实现监管效能提升。
深化数据应用：提升税源感知能力
由于基层税务部门与外部门数据共享渠道不够畅通，部分涉及住建、自然资源等部门数据的涉税问题基层难以发现。同时，因数据标准不统一，基层税务部门与住建、自然资源、生态环境等部门的数据交换仍多依赖人工操作，信息更新滞后，影响了风险分析的精准性。在这种情况下，怎样深化数据运用？笔者认为，基层税务部门可从以下几方面进行探索。
侧重基础数据运用。持续强化用数能力，推动数据越用越全，越用越准。通过整合本地大数据资源，多维度数据归集，加强第三方数据的获取和运用，提升税源感知能力，强化堵漏增收能力。
动态管理重点税源。通过按月对企业申报表、财务报表等进行比对，分析表间勾稽关系，并结合企业税收同比、环比增长情况对企业生产经营状况进行跟踪分析，持续做好重点企业的动态管理。税源部门通过核心征管系统，采用人机结合方式对重点企业进行税费动态监控，并整合税政、风险、非税、社保部门税费数据，协同进行税费种监管，按季度定期形成税源监控数据分析表，通过集中研判上级下发的风险任务，及时了解税源变化，动态反映企业产能变化、税费增减情况，提前做好研判，做好应对。
深化税费联动共治。与财政、林草、自然资源等职能部门建立常态化数据共享机制，通过数据共享，在发掘税源、风险核查等方面深化联动共治。对重点税源投产的新项目，通过数据共享链条第一时间了解情况，税源部门持续跟进，及时向相关部门共享项目占地面积等数据，确保税费征收有据，同时根据企业纳税信用等级，在办税服务厅开辟绿色通道，做好项目相关税费种的申报与辅导，提升征管效能。
（作者系国家税务总局托克托县税务局党委书记、局长）
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