做跨境电商的小伙伴注意啦!出口海外仓的退(免)税政策里藏着不少细节，今天申税小微就跟大家来聊聊相关理解误区~
做跨境电商的小伙伴注意啦!出口海外仓的退(免)税政策里藏着不少细节，今天申税小微就跟大家来聊聊相关理解误区~
易错点1：同一项号下货物未全销售，出口退(免)税申报咋处理?
出口货物报关单上，同一项号下的货物如果没全部销售，申报出口退(免)税时可别一刀切!
正确做法：已销售的按现行规定申报办理出口退(免)税，没销售的申报办理出口预退税;要是未作区分，也能统一按出口预退税申报办理。
举个例子
某生产企业通过同一出口货物报关单的同一项号出口了100个茶杯，出口日期是2025年2月25日，计划2025年3月10日申报办理出口退(免)税。
情形一：
2025年3月10日时，20个已销售、80个未销售。那20个按现行规定申报办理免抵退税;80个按“离境即退税、销售再核算”办法，申报办理出口预退税。填报时要注意：80个的“退(免)税业务类型”栏填“HWC-YT”，而且两部分使用不同的申报序号。
20个已销售：按现行规定申报办理免抵退税
80个未销售：按“离境即退税 、销售再核算”办法，申报办理出口预退税
注意：80个的“退(免)税业务类型”栏填“HWC-Y且两部分使用不同的申报序号。
情形二：
未区分哪些销售了、哪些未销售。那就100个全按“离境即退税、销售再核算办法，申报办理出口预退税，“退(免)税业务类型”栏填“HWC-YT”，用同一个申报序号就行。
易错点2：申报办理了出口预退税，啥时候办核算?
如果搞不清预退税的核算时间，其实规则很明确：核算期是税务机关办结出口预退税的次月1日到次年4月30日，需在核算期内的任一增值税纳税申报期内办理，最迟不能超过次年4月的增值税纳税申报期截止日。
不过外贸企业有个小便利：经税务机关同意后，在核算期内随时能办，不用卡着增值税纳税申报期。
举个例子
生产企业：
2025年2月10日申报出口预退税，税务机关2025年2月13日办结。那就在2025年3月到2026年4月的任一增值税纳税申报期内办理核算，最晚别超过2026年4月增值税纳税申报期截止日。
外贸企业：
2025年12月31日申报出口预退税，税务机关2026年1月2日办结。正常在2026年2月到2027年4月的任一增值税纳税申报期内办理核算，最晚别超过2027年4月增值税纳税申报期截止日。但经税务机关同意后，可在2026年2月至2027年4月间的任意时间办理核算，不受增值税纳税申报期限制。
这些细节都记牢了吗?出口退(免)税可不能马虎哦~
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